Imagine o Lucas, sócio de uma PME em crescimento. Ele sempre planejou seus custos fixos com base na atual tributação até receber um alerta da contadora: “Reforma tributária e reoneração da folha podem elevar seus encargos trabalhistas já em 2025”. Um susto, mas também uma oportunidade estratégica.
Aqui no escritório Noronha & Nogueira, vemos que muitos empresários ainda ignoram esse movimento e pode acabar custando caro.
O que mudou na reforma (EC 132/23 e LC 214/25)?
A reforma salta dos livros fiscais para o RH e DP. Dois eixos principais:
- Reoneração da folha
Com a Lei 14.973/24, a redução do INSS patronal sobre a folha vai sendo eliminada até 2027 porém, desde 2025, já afeta quase todos os setores, exceto seis (TI, call center, têxtil, calçados, construção e transporte coletivo) - Unificação de tributos sobre o consumo
O PIS, Cofins, ICMS, ISS e IPI serão substituídos por CBS (federal) e IBS (estadual/municipal), promovendo simplificação, mas também refletindo nos custos indiretos da folha como benefícios oferecidos pela empresa
Impactos diretos na sua empresa
- Custo com mão de obra aumenta
Fora os seis setores favorecidos, muitas empresas já pagam mais pelo INSS patronal e devem ajustar folha e precificação . - Revisão de benefícios e carga tributária
Benefícios corporativos (saúde, refeição, transporte, educação) podem sair mais caros: agora as operadoras pagam CBS/IBS, e isso é repassado ao contratante - Do DP ao Financeiro: todos no alerta
RH precisa atualizar sistemas, revisar contratos e políticas DP deve recalcular descontos e encargos e o financeiro precisa ajustar projeção de caixa e margem
O que sua empresa precisa fazer agora?
| Ação | Detalhes |
|---|---|
| 1. Simule o novo custo da folha | Calcule os encargos com base no INSS patronal padrão (20%). |
| 2. Avalie o regime tributário ideal | Reoneração pode indicar regime alternativo ou opções como Simples ou Lucro Real |
| 3. Mapear benefícios e fornecedores | Reveja se benefícios são atraentes e viáveis sob o novo cenário tributário . |
| 4. Atualizar sistemas + capacitar equipe | RH/DP precisam adaptar processos e treinamento contínuo . |
| 5. Acompanhar o cronograma de transição (2026-2033) | Prepare-se para convivência entre regimes e a alíquota-piloto da CBS de 1% em 2026 . |
Parecer da Dra. Melissa Noronha
“A reforma tributária coloca em evidência o impacto real da carga sobre o trabalho. Empresas que não revisarem contratos, benefícios, folha e regime tributário correm risco de perda de competitividade, margem e eventual superendividamento. O momento exige ação integrada entre jurídico, DP, contabilidade e finanças.”
Próximos passos
- Reúna contabilidade e jurídico: para simular estimativas de nova folha.
- Revise contratos de benefícios e fornecedores.
- Planeje migração para regime tributário mais eficiente, se aplicável.
- Capacite equipes de DP e RH com treinamentos jurídicos e operacionais.
